Zm.: rozporządzenie w sprawie sprawozdawczości budżetowej.

ROZPORZĄDZENIE
MINISTRA FINANSÓW
z dnia 17 listopada 2004 r.
zmieniające rozporządzenie w sprawie sprawozdawczości budżetowej

Na podstawie art. 15 ust. 2 pkt 1, 2 i 5 ustawy z dnia 26 listopada 1998 r. o finansach publicznych (Dz. U. z 2003 r. Nr 15, poz. 148, z późn. zm.1)) zarządza się, co następuje:
§  1.
W rozporządzeniu Ministra Finansów z dnia 13 marca 2001 r. w sprawie sprawozdawczości budżetowej (Dz. U. Nr 24, poz. 279 oraz z 2003 r. Nr 125, poz. 1160) wprowadza się następujące zmiany:
1)
w § 2:
a)
pkt 2 otrzymuje brzmienie:

"2) ustawa o podatku dochodowym od osób prawnych - ustawę z dnia 15 lutego 1992 r. o podatku dochodowym od osób prawnych (Dz. U. z 2000 r. Nr 54, poz. 654, z późn. zm.2)),",

b)
pkt 3 otrzymuje brzmienie:

"3) ustawa - Ordynacja podatkowa - ustawę z dnia 29 sierpnia 1997 r. - Ordynacja podatkowa (Dz. U. Nr 137, poz. 926, z późn. zm.3)),",

c)
pkt 7 otrzymuje brzmienie:

"7) dysponenci środków budżetu państwa - dysponentów określonych w § 3 rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 29 grudnia 2000 r. w sprawie szczegółowego sposobu wykonywania budżetu państwa i szczegółowych zasad obsługi rachunków bankowych budżetu państwa oraz zakresu i terminów sporządzania przez Narodowy Bank Polski informacji i sprawozdań z wykonania budżetu państwa w ramach obsługi bankowej budżetu państwa (Dz. U. Nr 122, poz. 1335 oraz z 2003 r. Nr 153, poz. 1501),",

d)
pkt 8 otrzymuje brzmienie:

"8) klasyfikacja budżetowa - klasyfikację, o której mowa w rozporządzeniu Ministra Finansów z dnia 23 września 1999 r. w sprawie klasyfikacji części budżetowych oraz określenia ich dysponentów (Dz. U. Nr 78, poz. 880, z późn. zm.4)) oraz w rozporządzeniu Ministra Finansów z dnia 20 września 2004 r. w sprawie szczegółowej klasyfikacji dochodów, wydatków, przychodów i rozchodów oraz środków pochodzących ze źródeł zagranicznych (Dz. U. Nr 209, poz. 2132),";

2)
w § 3 po pkt 22 dodaje się pkt 23 i 24 w brzmieniu:

"23) Rb-23 PRF - miesięczne/roczne sprawozdanie o środkach na prefinansowanie zadań realizowanych z udziałem środków pochodzących z funduszy strukturalnych i Funduszu Spójności; wzór sprawozdania stanowi załącznik nr 27 do rozporządzenia,

24) Rb-28 PRF - miesięczne/roczne sprawozdanie z wydatkowania środków na prefinansowanie zadań realizowanych z udziałem środków pochodzących z funduszy strukturalnych i Funduszu Spójności; wzór sprawozdania stanowi załącznik nr 28 do rozporządzenia.";

3)
w § 4 w ust. 1 po pkt 1 dodaje się pkt 1a w brzmieniu:

"1a) w zakresie przepływów i wykorzystania środków na prefinansowanie zadań realizowanych z udziałem środków pochodzących z funduszy strukturalnych i Funduszu Spójności:

a) kierownicy państwowych jednostek budżetowych - Rb-23 PRF, Rb-28 PRF,

b) kierownicy agencji - Rb-23 PRF, Rb-28 PRF,";

4)
w § 8:
a)
w ust. 1 pkt 1 otrzymuje brzmienie:

"1) jednostkowe - sporządzane są przez osoby, o których mowa w § 4 ust. 1, na podstawie ksiąg rachunkowych,",

b)
w ust. 2 pkt 1 otrzymuje brzmienie:

"1) jednostkowe sporządza się w złotych i groszach stosownie do zasad obowiązujących przy prowadzeniu ksiąg rachunkowych, z wyjątkiem jednostkowego sprawozdania jednostki samorządu terytorialnego Rb-PDP i Rb-NDS, jednostkowych sprawozdań jednostek korzystających ze środków na prefinansowanie Rb-23 PRF i Rb-28 PRF, które sporządza się w złotych, oraz sprawozdań jednostkowych placówek, które sporządza się w walucie, w której prowadzona jest rachunkowość,";

5)
w § 11 pkt 1 otrzymuje brzmienie:

"1) w zakresie budżetu państwa oraz w zakresie przepływu i wykorzystania środków na prefinansowanie zadań realizowanych z udziałem środków pochodzących z funduszy strukturalnych i Funduszu Spójności określa instrukcja, stanowiąca załącznik nr 1 do rozporządzenia,";

6)
w § 12 dodaje się ust. 8 w brzmieniu:

"8. Państwowe jednostki budżetowe i agencje otrzymujące środki na prefinansowanie zadań realizowanych z udziałem środków pochodzących z funduszy strukturalnych i Funduszu Spójności uzgadniają z bankami, w których prowadzone są ich rachunki, stany środków na tych rachunkach na koniec okresu sprawozdawczego - wykazywane w sprawozdaniach Rb-23 PRF.";

7)
w załączniku nr 1 do rozporządzenia po rozdziale 17 dodaje się rozdział 18 w brzmieniu:

"Rozdział 18

Sprawozdania budżetowe z rozliczenia środków na prefinansowanie zadań realizowanych z udziałem środków pochodzących z funduszy strukturalnych i Funduszu Spójności

§ 27. 1. Pożyczkobiorcy - kierownicy państwowych jednostek budżetowych i kierownicy agencji - sporządzają i przekazują do Ministerstwa Finansów sprawozdania:

1) Rb-23 PRF - miesięczne/roczne sprawozdanie o środkach na prefinansowanie zadań realizowanych z udziałem środków pochodzących z funduszy strukturalnych i Funduszu Spójności,

2) Rb-28 PRF - miesięczne/roczne sprawozdanie z wydatkowania środków na prefinansowanie zadań realizowanych z udziałem środków pochodzących z funduszy strukturalnych i Funduszu Spójności.

2. Sprawozdanie Rb-23 PRF sporządza się w zakresie danych dotyczących rachunków bankowych otwartych dla potrzeb operacji pieniężnych dotyczących prefinansowania, w ramach pożyczek zaciągniętych z budżetu państwa, programów realizowanych z udziałem środków pochodzących z funduszy strukturalnych i projektów realizowanych z udziałem Funduszu Spójności, wykazując w:

1) wierszu 11 - kwotę środków finansowych otrzymanych od początku realizacji programu/projektu do ostatniego dnia okresu sprawozdawczego,

2) wierszu 12 - kwotę środków otrzymanych od początku bieżącego roku budżetowego do ostatniego dnia okresu sprawozdawczego,

3) wierszu 13 - kwotę dokonanych przez pożyczkobiorcę zwrotów niewykorzystanych środków finansowych na rachunek Ministerstwa Finansów od początku realizacji programu/projektu,

4) wierszu 14 - kwotę dokonanych przez pożyczkobiorcę zwrotów niewykorzystanych środków finansowych na rachunek Ministerstwa Finansów w bieżącym roku budżetowym,

5) wierszu 15 - kwotę wydatkowanych środków na prefinansowanie od początku realizacji programu/projektu,

6) wierszu 16 - kwotę wydatkowanych środków w bieżącym roku budżetowym,

7) wierszu 17 - stan środków na rachunku bankowym.

3. Sprawozdanie Rb-28 PRF sporządza się zgodnie z treścią formularza w zakresie wydatków poniesionych ze środków na prefinansowanie i zaciągniętych zobowiązań - odrębnie dla każdego programu realizowanego z udziałem środków pochodzących z funduszy strukturalnych i projektu realizowanego z udziałem środków pochodzących z Funduszu Spójności - w szczegółowości: dział, rozdział, paragraf; sumowaniu podlegają kwoty wyszczególnione w rozdziałach, wykazując w:

1) kolumnie 3 - symbol programu w przypadku zadań realizowanych z udziałem środków pochodzących z funduszy strukturalnych lub symbol projektu w przypadku zadań realizowanych z udziałem środków pochodzących z Funduszu Spójności,

2) kolumnie 4 - numer umowy pożyczki,

3) kolumnach 5-7 - odpowiednią dla danego wydatku klasyfikację budżetową,

4) kolumnie 8 - plan wydatkowania środków na prefinansowanie w całym okresie realizacji programu lub projektu,

5) kolumnie 9 - plan wydatkowania środków na prefinansowanie w bieżącym roku budżetowym,

6) kolumnie 10 - wydatkowanie środków na prefinansowanie od początku realizacji programu/projektu,

7) kolumnie 11 - wydatkowanie środków na prefinansowanie w bieżącym roku budżetowym,

8) kolumnie 12 - wszystkie uznane przez jednostkę zobowiązania związane z realizacją zadań finansowanych ze środków na prefinansowanie, niespłacone do końca okresu sprawozdawczego,

9) kolumnie 13 - te zobowiązania spośród wykazanych w kolumnie 12, których termin zapłaty minął przed upływem danego okresu sprawozdawczego, a nie są przedawnione ani umorzone.

4. Jako symbole programów/projektów wykazywane w kolumnie 3 sprawozdania Rb-28 PRF przyjmuje się pierwsze litery nazw programów realizowanych z udziałem środków pochodzących z funduszy strukturalnych (np. symbol SPOWKP - dla Sektorowego Programu Operacyjnego Wzrostu Konkurencyjności Przedsiębiorstw, symbol SPORZL - dla Sektorowego Programu Operacyjnego Rozwoju Zasobów Ludzkich, symbol SPOT - dla Sektorowego Programu Operacyjnego - Transport itd.) lub projektów realizowanych z udziałem środków pochodzących z Funduszu Spójności.

5. W celu ustalenia kompletności sprawozdania sporządza się, na odrębnym formularzu, zestawienie zbiorczych kwot według poszczególnych umów pożyczki, w zakresie danych dotyczących kolumn 8-13.

6. W celu zapewnienia kontroli prawidłowości wykazanych danych w sprawozdaniu należy stosować odpowiednie liczby kontrolne; liczbę kontrolną stanowi suma symboli: działu, rozdziału, paragrafów, którą zamieszcza się w rubryce "paragraf" z wyrównaniem prawostronnym w tym wierszu, w którym podaje się kwotę ogółem rozdziału.

7. Sprawozdanie Rb-28 PRF przekazuje się do Ministerstwa Finansów w formie papierowej i na nośnikach elektronicznych, a sprawozdanie Rb-23 PRF w formie papierowej.

8. Forma elektroniczna sprawozdania Rb-28 PRF powinna mieć postać zbioru typu baza danych (dbf) bez sum zbiorczych i pozycji kontrolnych.

9. Postać zbioru sprawozdania przekazywanego na nośnikach elektronicznych jest następująca:

1) nazwa zbioru:

Zxnnrrmc,

gdzie:

x - rodzaj sprawozdania

nn - nr sprawozdania 28

rr - rok sprawozdawczy

mc - miesiąc sprawozdawczy

F - dla sprawozdania - Rb-28 PRF

przykład nazwy zbioru:

dla sprawozdania Rb-28 PRF za listopad 2004 r. - ZF280411

2) struktura zbioru:

Nazwa pola Typ pola Długość pola Uwagi
CZ Numeryczny 2 Symbol części z rubr. 1
WOJ Numeryczny 2 Symbol woj. z rubr. 2
SYMBPRG Znakowy 6 Symbol programu lub projektu z rubr. 3
NRUPOZ Znakowy 19 Numer umowy pożyczki z kol. 4

Pierwsze 6 znaków jest zarezerwowane na symbol programu (projektu).

Jeżeli symbol programu (projektu) składa się z mniejszej liczby znaków niż 6, to należy uzupełnić go spacjami do 6 pozycji włącznie.

DZ Numeryczny 3 Symbol działu z kol. 5
ROZ Numeryczny 5 Symbol rozdziału z kol. 6
PAR Numeryczny 4 Symbol paragrafu z kol. 7
KW1 Numeryczny 16 Kwota z kol. 8
KW2 Numeryczny 16 Kwota z kol. 9
KW3 Numeryczny 16 Kwota z kol. 10
KW4 Numeryczny 16 Kwota z kol. 11
KW5 Numeryczny 16 Kwota z kol. 12
KW6 Numeryczny 16 Kwota z kol. 13
8)
w załączniku nr 2 do rozporządzenia:

A) w § 3 w ust. 1 pkt 10 otrzymuje brzmienie:

"10) w kolumnie "Skutki udzielonych przez gminę: ulg, odroczeń, umorzeń..." wykazuje się kwoty dotyczące skutków udzielonych przez gminę lub miasto na prawach powiatu za okres sprawozdawczy: ulg, odroczeń, umorzeń, zwolnień w podatkach i opłatach, stanowiących dochód budżetu gminy (bez ulg i zwolnień ustawowych), a także skutki finansowe wynikające ze zwolnień i ulg w podatkach i opłatach wprowadzonych przepisami uchwał rad gmin lub miast na prawach powiatu, wydanymi na podstawie ustawowych upoważnień; wykazywane w tej kolumnie skutki ulg powinny wynikać z decyzji właściwych organów gminy lub miasta na prawach powiatu, w zakresie zarówno bieżących, jak i zaległych należności; wykazane kwoty powinny być zgodne z rejestrami przypisów i odpisów, z wyjątkiem decyzji o odroczeniu lub rozłożeniu płatności na raty; w kolumnie tej wykazuje się również skutki ulg, odroczeń, umorzeń, zwolnień w podatkach i opłatach, stanowiących dochód budżetu gminy, udzielane w trybie art. 18 ustawy z dnia 13 listopada 2003 r. o dochodach jednostek samorządu terytorialnego (Dz. U. Nr 203, poz. 1966); w kolumnie tej nie wykazuje się skutków finansowych wynikających z ugody zawartej w bankowym postępowaniu ugodowym, a także będących wynikiem orzeczeń wydanych przez Samorządowe Kolegium Odwoławcze jako organ II instancji albo wyroku Naczelnego Sądu Administracyjnego.",

B) w § 25:

a)
w pkt 4:
-
po lp. 26 dodaje się lp. 26a, 26b, 26c i 26d w brzmieniu:
" 26a D111P Numeryczne 15 Pożyczki na prefinansowanie programów i projektów finansowanych z udziałem środków z funduszy strukturalnych i Funduszu Spójności, otrzymane z budżetu państwa - plan (po zmianach)
26b D111W Numeryczne 15 Pożyczki na prefinansowanie programów i projektów finansowanych z udziałem środków z funduszy strukturalnych i Funduszu Spójności, otrzymane z budżetu państwa - wykonanie od początku roku
26c D112P Numeryczne 15 Kredyty i pożyczki na realizację programów i projektów finansowanych z udziałem środków z funduszy strukturalnych i Funduszu Spójności, otrzymane z innych źródeł - plan (po zmianach)
26d D112W Numeryczne 15 Kredyty i pożyczki na realizację programów i projektów finansowanych z udziałem środków z funduszy strukturalnych i Funduszu Spójności, otrzymane z innych źródeł - wykonanie od początku roku "
-
po lp. 34 dodaje się lp. 34a, 34b, 34c i 34d w brzmieniu:
" 34a D141P Numeryczne 15 Papiery wartościowe na prefinansowanie programów i projektów finansowanych z udziałem środków z funduszy strukturalnych i Funduszu Spójności - plan (po zmianach)
34b D141W Numeryczne 15 Papiery wartościowe na prefinansowanie programów i projektów finansowanych z udziałem środków z funduszy strukturalnych i Funduszu Spójności - wykonanie od początku roku
34c D142P Numeryczne 15 Papiery wartościowe na realizację programów i projektów finansowanych z udziałem środków z funduszy strukturalnych i Funduszu Spójności - plan (po zmianach)
34d D142W Numeryczne 15 Papiery wartościowe na realizację programów i projektów finansowanych z udziałem środków z funduszy strukturalnych i Funduszu Spójności - wykonanie od początku roku "
-
po lp. 36 dodaje się lp. 36a, 36b, 36c i 36d w brzmieniu:
" 36a D151P Numeryczne 15 Obligacje jednostek samorządowych oraz związków komunalnych na prefinansowanie programów i projektów finansowanych z udziałem środków z funduszy strukturalnych i Funduszu Spójności - plan (po zmianach)
36b D151W Numeryczne 15 Obligacje jednostek samorządowych oraz związków komunalnych na prefinansowanie programów i projektów finansowanych z udziałem środków z funduszy strukturalnych i Funduszu Spójności - wykonanie od początku roku
36c D152P Numeryczne 15 Obligacje jednostek samorządowych oraz związków komunalnych na realizację programów i projektów finansowanych z udziałem środków z funduszy strukturalnych i Funduszu Spójności - plan (po zmianach)
36d Dl52W Numeryczne 15 Obligacje jednostek samorządowych oraz związków komunalnych na realizację programów i projektów finansowanych z udziałem środków z funduszy strukturalnych i Funduszu Spójności - wykonanie od początku roku "
-
po lp. 46 dodaje się lp. 46a, 46b, 46c i 46d w brzmieniu:
" 46a D211P Numeryczne 15 Spłaty pożyczek na prefinansowanie programów i projektów finansowanych z udziałem środków z funduszy strukturalnych i Funduszu Spójności, otrzymane z budżetu państwa - plan (po zmianach)
46b D211W Numeryczne 15 Spłaty pożyczek na prefinansowanie programów i projektów finansowanych z udziałem środków z funduszy strukturalnych i Funduszu Spójności, otrzymane z budżetu państwa - wykonanie od początku roku
46c D212P Numeryczne 15 Spłaty kredytów i pożyczek na realizację programów i projektów finansowanych z udziałem środków z funduszy strukturalnych i Funduszu Spójności, otrzymane z innych źródeł - plan (po zmianach)
46d D212W Numeryczne 15 Spłaty kredytów i pożyczek na realizację programów i projektów finansowanych z udziałem środków z funduszy strukturalnych i Funduszu Spójności, otrzymane z innych źródeł - wykonanie od początku roku "
-
po lp. 52 dodaje się lp. 52a, 52b, 52c i 52d w brzmieniu:
" 52a D241P Numeryczne 15 Wykup papierów wartościowych na prefinansowanie programów i projektów finansowanych z udziałem środków z funduszy strukturalnych i Funduszu Spójności - plan (po zmianach)
52b D241W Numeryczne 15 Wykup papierów wartościowych na prefinansowanie programów i projektów finansowanych z udziałem środków z funduszy strukturalnych i Funduszu Spójności - wykonanie od początku roku
52c D242P Numeryczne 15 Wykup papierów wartościowych na realizację programów i projektów finansowanych z udziałem środków z funduszy strukturalnych i Funduszu Spójności - plan (po zmianach)
52d D242W Numeryczne 15 Wykup papierów wartościowych na realizację programów i projektów finansowanych z udziałem środków z funduszy strukturalnych i Funduszu Spójności - wykonanie od początku roku "
-
po lp. 54 dodaje się lp. 54a, 54b, 54c i 54d w brzmieniu:
" 54a D251P Numeryczne 15 Wykup obligacji samorządowych na prefinansowanie programów i projektów finansowanych z udziałem środków z funduszy strukturalnych i Funduszu Spójności - plan (po zmianach)
54b D251W Numeryczne 15 Wykup obligacji samorządowych na prefinansowanie programów i projektów finansowanych z udziałem środków z funduszy strukturalnych i Funduszu Spójności - wykonanie od początku roku
54c D252P Numeryczne 15 Wykup obligacji samorządowych na realizację programów i projektów finansowanych z udziałem środków z funduszy strukturalnych i Funduszu Spójności - plan (po zmianach)
54d D252W Numeryczne 15 Wykup obligacji samorządowych na realizację programów i projektów finansowanych z udziałem środków z funduszy strukturalnych i Funduszu Spójności - wykonanie od początku roku "
b)
w pkt 5 po lit. c dodaje się lit. d i e w brzmieniu:

"d) część IV - uzupełniające dane o kredytach i pożyczkach na realizację programów i projektów finansowanych z udziałem środków z funduszy strukturalnych i Funduszu Spójności

Lp. Nazwa pola Typ Liczba znaków Opis pola Uwagi
1 REGON Znakowe 9 Identyfikator REGON wg GUS
2 WK Znakowe 2 Kod województwa JST lub siedziby związku JST wg GUS*
3 PK Znakowe 2 Kod powiatu JST lub siedziby związku JST wg GUS* dla sprawozdań z województw

zawsze = '00'

4 GK Znakowe 2 Kod gminy lub siedziby związku JST wg GUS* dla sprawozdań z województw i powiatów

zawsze = '00'

5 GT Znakowe 1 Typ gminy wg GUS* dla sprawozdań z województw i powiatów

zawsze = '0', dla związków JST = 'Z'

6 PT Znakowe 1 Typ związku JST lub powiatu dla sprawozdań z JST: '0' - gminy i województwa,

'1' - powiaty,

'2' - miasta na prawach powiatu; dla związków pomiędzy JST:

'6' - gminno-powiatowe,

'7' - międzypowiatowe,

'8' - międzygminne,

'9' - inne związki JST

7 ROK Znakowe 2 Ostatnie dwie cyfry roku sprawozdawczego
8 KWARTAL Znakowe 1 Cyfra kwartału
9 DAT_SKW Data 8 Data źródłowa sporządzenia sprawozdania lub korekty (data sprawozdania)
10 UWAGI Memo 10 Uwagi o zaistniałych błędach
11 LP Numeryczne 3 Liczba porządkowa
12 KPB Numeryczne 15 Pożyczki z budżetu państwa

- OGÓŁEM

13 KPBd Numeryczne 15 Kredyty i pożyczki z budżetu państwa długoterminowe

- OGÓŁEM

14 KPI Numeryczne 15 Kredyty i pożyczki z innych źródeł - OGÓŁEM
15 KPId Numeryczne 15 Pożyczki z innych źródeł długoterminowe - OGÓŁEM
16 KPB1 Numeryczne 15 Pożyczki z budżetu państwa na współfinansowanie (udział własny)
17 KPB1d Numeryczne 15 Kredyty i pożyczki z budżetu państwa na współfinansowanie (udział własny) - długoterminowe
18 KPI1 Numeryczne 15 Kredyty i pożyczki z innych źródeł na współfinansowanie (udział własny)
19 KPI1d Numeryczne 15 Pożyczki z innych źródeł na współfinansowanie (udział własny) - długoterminowe
20 KPB2 Numeryczne 15 Pożyczki z budżetu państwa na pokrycie wydatków unijnych
21 KPB2d Numeryczne 15 Kredyty i pożyczki z budżetu państwa na pokrycie wydatków unijnych - długoterminowe
22 KPI2 Numeryczne 15 Kredyty i pożyczki z innych źródeł na pokrycie wydatków unijnych
23 KPI2d Numeryczne 15 Kredyty i pożyczki z innych źródeł na pokrycie wydatków unijnych - długoterminowe

e) część V - uzupełniające dane o zobowiązaniach, wynikających z zawartych umów o odroczonym terminie płatności na okres dłuższy niż 6 miesięcy, przypadającym w latach następnych (łącznie z leasingiem)

Lp. Nazwa pola Typ Liczba znaków Opis pola Uwagi
1 REGON Znakowe 9 Identyfikator REGON wg GUS
2 WK Znakowe 2 Kod województwa JST lub siedziby związku JST wg GUS*
3 PK Znakowe 2 Kod powiatu JST lub siedziby związku JST wg GUS* dla sprawozdań z województw

zawsze = '00'

4 GK Znakowe 2 Kod gminy lub siedziby związku JST wg GUS* dla sprawozdań z województw i powiatów

zawsze = '00'

5 GT Znakowe 1 Typ gminy wg GUS* dla sprawozdań z województw i powiatów

zawsze = '0', dla związków JST = 'Z'

6 PT Znakowe 1 Typ związku JST lub powiatu dla sprawozdań z JST:

'0' - gminy i województwa,

'1' - powiaty,

'2' - miasta na prawach powiatu; dla związków pomiędzy JST:

'6' - gminno-powiatowe,

'7' - międzypowiatowe,

'8' - międzygminne,

'9' - inne związki JST

7 ROK Znakowe 2 Ostatnie dwie cyfry roku sprawozdawczego
8 KWARTAL Znakowe 1 Cyfra kwartału
9 DAT_SKW Data 8 Data źródłowa sporządzenia sprawozdania lub korekty (data sprawozdania)
10 UWAGI Memo 10 Uwagi o zaistniałych błędach
11 LP Numeryczne 3 Liczba porządkowa
12 ZBaN Numeryczne 15 Zobowiązania zaciągnięte na realizację zadań bieżących - wartość nominalna
13 ZBaP Data 8 Data zaciągnięcia zobowiązania (podpisania umowy) - (rok, mies., dzień)
14 ZBaS Data 8 Data rozpoczęcia spłaty (rok, mies., dzień)
15 ZBaZ Data 8 Data zakończenia spłaty (rok, mies., dzień)
16 ZBaU Numeryczne 1 Czy ujęto w zobowiązaniach wg tytułów dłużnych? 0 - nie ujęto;

1 - ujęto

17 ZBbN Numeryczne 15 Zobowiązania zaciągnięte na realizację zadań inwestycyjnych - wartość nominalna
18 ZBbP Data 8 Data zaciągnięcia zobowiązania (podpisania umowy) - (rok, mies., dzień)
19 ZBbS Data 8 Data rozpoczęcia spłaty (rok, mies., dzień)
20 ZBbZ Data 8 Data zakończenia spłaty (rok, mies., dzień)
21 ZBbU Numeryczne 1 Czy ujęto w zobowiązaniach wg tytułów dłużnych? 0 - nie ujęto;

1 - ujęto

c)
odnośnik po pkt 1-10 otrzymuje brzmienie:

"* Zgodnie z rozporządzeniem Rady Ministrów z dnia 15 grudnia 1998 r. w sprawie szczegółowych zasad prowadzenia, stosowania i udostępniania krajowego rejestru urzędowego podziału terytorialnego kraju oraz związanych z tym obowiązków organów administracji rządowej i jednostek samorządu terytorialnego (Dz. U. Nr 157, poz. 1031, z 2000 r. Nr 13, poz. 161, z 2001 r. Nr 12, poz. 100 i Nr 157, poz. 1840, z 2002 r. Nr 177, poz. 1459 oraz z 2003 r. Nr 208, poz. 2022).",

d)
w pkt 11 w tabeli "Symbol rodzaju sprawozdania" po symbolu K dodaje się symbole E i L w brzmieniu:
"E Rb-Z kwartalne sprawozdanie o stanie zobowiązań wg tytułów dłużnych oraz gwarancji i poręczeń (część 4 - uzupełniające dane o kredytach i pożyczkach na realizację programów i projektów finansowanych z udziałem środków pochodzących z funduszy strukturalnych i Funduszu Spójności
L Rb-Z kwartalne sprawozdanie o stanie zobowiązań wg tytułów dłużnych oraz gwarancji i poręczeń (część 5 - uzupełniające dane o zobowiązaniach, wynikających z zawartych umów o odroczonym terminie płatności, na okres dłuższy niż 6 miesięcy, przypadającym w latach następnych (łącznie z leasingiem))"
9)
w załączniku nr 3 do rozporządzenia:
a)
w części A po pkt 3 dodaje się pkt 4 w brzmieniu:
Rodzaj sprawozdania Jednostki przekazujące sprawozdania Jednostki otrzymujące oryginały sprawozdań Termin złożenia sprawozdania po upływie okresu sprawozdawczego nie później niż Jednostki otrzymujące kopie sprawozdań (do wiadomości)
1 2 3 4 5
"4) Rb-23 PRF i Rb-

28 PRF

- jednostki budżetowe otrzymujące środki na prefinansowanie Ministerstwo Finansów 15 dni - Instytucja Zarządzająca Programem

- właściwy dysponent główny

- agencje otrzymujące środki na prefinansowanie Ministerstwo Finansów 15 dni Instytucja Zarządzająca Programem
b)
w części D po pkt 8 dodaje się pkt 9 w brzmieniu:
Rodzaj sprawozdania Jednostki przekazujące sprawozdania Jednostki otrzymujące oryginały sprawozdań Termin złożenia sprawozdania po upływie okresu sprawozdawczego nie później niż Jednostki otrzymujące kopie sprawozdań (do wiadomości)
1 2 3 4 5
"9) Rb-23 PRF i Rb-

28 PRF

- jednostki budżetowe otrzymujące środki na prefinansowanie Ministerstwo Finansów 15 dni - Instytucja Zarządzająca Programem

- właściwy dysponent główny

- agencje otrzymujące środki na prefinansowanie Ministerstwo Finansów 15 dni Instytucja Zarządzająca Programem
10)
w załączniku nr 17 do rozporządzenia:
a)
wiersz D11 otrzymuje brzmienie:
D11. kredyty i pożyczki, w tym:
b)
po wierszu D11 dodaje się wiersze D111 i D112 w brzmieniu:
D111. na prefinansowanie programów i

projektów finansowanych z udziałem

środków pochodzących z funduszy

strukturalnych i Funduszu

Spójności, otrzymane z budżetu

państwa

D112. na realizację programów i projektów

finansowanych z udziałem środków

pochodzących z funduszy

strukturalnych i Funduszu

Spójności, otrzymane z innych

źródeł

c)
wiersz D14 otrzymuje brzmienie:
D14. papiery wartościowe, w tym:
d)
po wierszu D14 dodaje się wiersze D141 i D142 w brzmieniu:
D141. na prefinansowanie programów i

projektów finansowanych z

udziałem środków pochodzących z

funduszy strukturalnych i

Funduszu Spójności

D142. na realizację programów i

projektów finansowanych z

udziałem środków pochodzących z

funduszy strukturalnych i

Funduszu Spójności

e)
wiersz D15 otrzymuje brzmienie:
D15. obligacje jednostek

samorządowych oraz związków

komunalnych, w tym:

f)
po wierszu D15 dodaje się wiersze D151 i D152 w brzmieniu:
D151. na prefinansowanie programów i

projektów finansowanych z

udziałem środków pochodzących z

funduszy strukturalnych i

Funduszu Spójności

D152. na realizację programów i

projektów finansowanych z

udziałem środków pochodzących z

funduszy strukturalnych i

Funduszu Spójności

g)
wiersz D21 otrzymuje brzmienie:
D21. spłaty kredytów i pożyczek, w

tym:

h)
po wierszu D21 dodaje się wiersze D211 i D212 w brzmieniu:
D211. na prefinansowanie programów i

projektów finansowanych z

udziałem środków pochodzących z

funduszy strukturalnych i

Funduszu Spójności, otrzymane z

budżetu państwa

D212. na realizację programów i

projektów finansowanych z

udziałem środków pochodzących z

funduszy strukturalnych i

Funduszu Spójności, otrzymane z

innych źródeł

i)
wiersz D24 otrzymuje brzmienie:
D24. wykup papierów wartościowych, w

tym:

j)
po wierszu D24 dodaje się wiersze D241 i D242 w brzmieniu:
D241. na prefinansowanie programów i

projektów finansowanych z

udziałem środków pochodzących z

funduszy strukturalnych i

Funduszu Spójności

D242. na realizację programów i

projektów finansowanych z

udziałem środków pochodzących z

funduszy strukturalnych i

Funduszu Spójności

k)
wiersz D25 otrzymuje brzmienie:
D25. wykup obligacji samorządowych, w

tym:

l)
po wierszu D25 dodaje się wiersze D251 i D252 w brzmieniu:
D251. na prefinansowanie programów i

projektów finansowanych z

udziałem środków pochodzących z

funduszy strukturalnych i

Funduszu Spójności

D252. na realizację programów i

projektów finansowanych z

udziałem środków pochodzących z

funduszy strukturalnych i

Funduszu Spójności

11)
w załączniku nr 18 do rozporządzenia na końcu dodaje się tabele w brzmieniu:

"Uzupełniające dane o kredytach i pożyczkach na realizację programów i projektów finansowanych z udziałem środków pochodzących z funduszy strukturalnych i Funduszu Spójności

Lp. Wyszczególnienie Z budżetu państwa ogółem, w tym Z innych źródeł ogółem, w tym
długoterminowe długoterminowe
1 2 3 4 5 6
Ogółem kredyty i pożyczki, z tego:
1 na współfinansowanie (udział własny)
2 na pokrycie wydatków unijnych

Uzupełniające dane o zobowiązaniach wynikających z zawartych umów o odroczonym terminie płatności, na okres dłuższy niż 6 miesięcy, przypadającym w latach następnych (łącznie z leasingiem)

Lp. Zadania bieżące Zadania inwestycyjne
wartość nominalna data zaciągnięcia (podpisania umowy)

(rok, mies., dzień)

data rozpoczęcia spłaty

(rok, mies., dzień)

data zakończenia spłaty (rok, mies., dzień) czy ujęto w zobowiązaniach wg tytułów dłużnych1) wartość nominalna data zaciągnięcia (podpisania umowy) (rok, mies., dzień) data rozpoczęcia spłaty (rok, mies., dzień) data zakończenia spłaty (rok, mies., dzień) czy ujęto w zobowiązaniach wg tytułów dłużnych1)
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11

1) Wpisać odpowiednio: 0 - nie ujęto, 1 - ujęto.";

12)
po załączniku nr 26 do rozporządzenia dodaje się załączniki nr 27 i 28 stanowiące załączniki nr 1 i 2 do niniejszego rozporządzenia.
§  2.
Przepisy niniejszego rozporządzenia mają zastosowanie po raz pierwszy do sporządzania sprawozdań za najbliższy okres sprawozdawczy następujący po dniu wejścia w życie niniejszego rozporządzenia.
§  3.
Rozporządzenie wchodzi w życie po upływie 14 dni od dnia ogłoszenia.
______

1) Zmiany tekstu jednolitego wymienionej ustawy zostały ogłoszone w Dz. U. z 2003 r. Nr 45, poz. 391, Nr 65, poz. 594, Nr 96, poz. 874, Nr 166, poz. 1611 i Nr 189, poz. 1851 oraz z 2004 r. Nr 19, poz. 177, Nr 93, poz. 890, Nr 121, poz. 1264, Nr 123, poz. 1291 i Nr 210, poz. 2135.

2) Zmiany tekstu jednolitego wymienionej ustawy zostały ogłoszone w Dz. U. z 2000 r. Nr 60, poz. 700 i 703, Nr 86, poz. 958, Nr 103, poz. 1100, Nr 117, poz. 1228 i Nr 122, poz. 1315 i 1324, z 2001 r. Nr 106, poz. 1150, Nr 110, poz. 1190 i Nr 125, poz. 1363, z 2002 r. Nr 25, poz. 253, Nr 74, poz. 676, Nr 93, poz. 820, Nr 141, poz. 1179, Nr 169, poz. 1384, Nr 199, poz. 1672, Nr 200, poz. 1684 i Nr 230, poz. 1922, z 2003 r. Nr 45, poz. 391, Nr 96, poz. 874, Nr 137, poz. 1302, Nr 180, poz. 1759, Nr 202, poz. 1957, Nr 217, poz. 2124 i Nr 223, poz. 2218 oraz z 2004 r. Nr 6, poz. 39, Nr 29, poz. 257, Nr 54, poz. 535, Nr 93, poz. 894, Nr 116, poz. 1203, Nr 121, poz. 1262, Nr 123, poz. 1291, Nr 146, poz. 1546, Nr 171, poz. 1800 i Nr 210, poz. 2135.

3) Zmiany wymienionej ustawy zostały ogłoszone w Dz. U. z 1997 r. Nr 160, poz. 1083, z 1998 r. Nr 106, poz. 668, z 1999 r. Nr 11, poz. 95 i Nr 92, poz. 1062, z 2000 r. Nr 94, poz. 1037, Nr 116, poz. 1216, Nr 120, poz. 1268 i Nr 122, poz. 1315, z 2001 r. Nr 16, poz. 166, Nr 39, poz. 459, Nr 42, poz. 475, Nr 110, poz. 1189, Nr 125, poz. 1368 i Nr 130, poz. 1452, z 2002 r. Nr 89, poz. 804, Nr 113, poz. 984, Nr 153, poz. 1271 i Nr 169, poz. 1387, z 2003 r. Nr 130, poz. 1188, Nr 137, poz. 1302, Nr 170, poz. 1660 i Nr 228, poz. 2255 i 2256 oraz z 2004 r. Nr 29, poz. 257, Nr 64, poz. 593, Nr 68, poz. 623, Nr 91, poz. 868, Nr 93, poz. 894, Nr 116, poz. 1205, Nr 122, poz. 1288, Nr 123, poz. 1291, Nr 146, poz. 1546, Nr 162, poz. 1692 i Nr 173, poz. 1808.

4) Zmiany wymienionego rozporządzenia zostały ogłoszone w Dz. U. z 2000 r. Nr 72, poz. 841 i Nr 93, poz. 1032, z 2002 r. Nr 32, poz. 307 i Nr 93, poz. 835, z 2003 r. Nr 108, poz. 1012 i Nr 137, poz. 1306 oraz z 2004 r. Nr 118, poz. 1232.

ZAŁĄCZNIKI

ZAŁĄCZNIK Nr  1

MINISTERSTWO FINANSÓW ul. Świętokrzyska 12 00-916 Warszawa
Nazwa i adres

jednostki sprawozdawczej

Rb-23 PRF miesięczne / roczne1) sprawozdanie o środkach na prefinansowanie zadań realizowanych z udziałem środków pochodzących z funduszy strukturalnych i Funduszu Spójności Adresat
Numer identyfikacyjny REGON na koniec miesiąca ........ 20 .. r.
Symbole:
części /woj numer rachunku bankowego programu, projektu2)
1 2 3 4
Wysłać bez pisma przewodniego
Kod pozycji Wyszczególnienie Kwota
5 6 7
11 Środki otrzymane na prefinansowanie od początku realizacji programu/projektu2)
12 w tym:

w bieżącym roku budżetowym

13 Zwroty przez pożyczkobiorcę niewykorzystanych środków na prefinansowanie
14 w tym:

w bieżącym roku budżetowym

15 Wydatkowanie środków na prefinansowanie od początku realizacji programu/projektu2)
16 w tym:

w bieżącym roku budżetowym

17 Stan środków na rachunku bankowym
1) Niepotrzebne skreślić.

2) projektu z Funduszu Spójności

................. ................. ...................

Główny księgowy rok miesiąc dzień Kierownik jednostki

ZAŁĄCZNIK Nr  2

MINISTERSTWO FINANSÓW ul. Świętokrzyska 12 00-916 Warszawa
Nazwa i adres jednostki

sprawozdawczej

Rb-28 PRF miesięczne/roczne1)

sprawozdanie z wydatkowania środków na prefinansowanie zadań realizowanych z udziałem środków pochodzących z funduszy strukturalnych i Funduszu Spójności

Adresat
Numer identyfikacyjny REGON na koniec miesiąca ................ 20 .... r.
Symbole
części / woj programu, projektu2)
1 2 3
Wysyłać bez pisma przewodniego
Klasyfikacja Plan wydatkowania środków na prefinansowanie Wydatkowanie środków na prefinansowanie Zobowiązania według stanu na koniec okresu sprawozdawczego
numer umowy pożyczki dział rozdział paragraf w tym w tym w tym
w całym okresie realizacji programu w bieżącym roku budżetowym od początku realizacji programu w bieżącym roku budżetowym ogółem wymagalne
4 5 6 7 8 9 10 11 12 13
Razem:
1) Niepotrzebne skreślić.

2) projektu z Funduszu Spójności

................. .................. ...................

Główny księgowy rok miesiąc dzień Kierownik jednostki

Zmiany w prawie

Małżonkowie zapłacą za 2023 rok niższy ryczałt od najmu

Najem prywatny za 2023 rok rozlicza się według nowych zasad. Jedyną formą opodatkowania jest ryczałt od przychodów ewidencjonowanych, według stawek 8,5 i 12,5 proc. Z kolei małżonkowie wynajmujący wspólną nieruchomość zapłacą stawkę 12,5 proc. dopiero po przekroczeniu progu 200 tys. zł, zamiast 100 tys. zł. Taka zmiana weszła w życie w połowie 2023 r., ale ma zastosowanie do przychodów uzyskanych za cały 2023 r.

Monika Pogroszewska 27.03.2024
Ratownik medyczny wykona USG i zrobi test na COVID

Mimo krytycznych uwag Naczelnej Rady Lekarskiej, Ministerstwo Zdrowia zmieniło rozporządzenie regulujące uprawnienia ratowników medycznych. Już wkrótce, po ukończeniu odpowiedniego kursu będą mogli wykonywać USG, przywrócono im też możliwość wykonywania testów na obecność wirusów, którą mieli w pandemii, a do listy leków, które mogą zaordynować, dodano trzy nowe preparaty. Większość zmian wejdzie w życie pod koniec marca.

Agnieszka Matłacz 12.03.2024
Jak zgłosić zamiar głosowania korespondencyjnego w wyborach samorządowych

Nie wszyscy wyborcy będą mogli udać się osobiście 7 kwietnia, aby oddać głos w obwodowych komisjach wyborczych. Dla nich ustawodawca wprowadził instytucję głosowania korespondencyjnego jako jednej z tzw. alternatywnych procedur głosowania. Przypominamy zasady, terminy i procedurę tego udogodnienia dla wyborców z niepełnosprawnością, seniorów i osób w obowiązkowej kwarantannie.

Artur Pytel 09.03.2024
Tabletka "dzień po" bez recepty - Sejm uchwalił nowelizację

Bez recepty dostępny będzie jeden z hormonalnych środków antykoncepcyjnych (octan uliprystalu) - zakłada uchwalona w czwartek nowelizacja prawa farmaceutycznego. Wiek, od którego tabletka będzie dostępna bez recepty ma być określony w rozporządzeniu. Ministerstwo Zdrowia stoi na stanowisku, że powinno to być 15 lat. Wątpliwości w tej kwestii miała Kancelaria Prezydenta.

Katarzyna Nocuń 22.02.2024
Data 30 kwietnia dla wnioskodawcy dodatku osłonowego może być pułapką

Choć ustawa o dodatku osłonowym wskazuje, że wnioski można składać do 30 kwietnia 2024 r., to dla wielu mieszkańców termin ten może okazać się pułapką. Datą złożenia wniosku jest bowiem data jego wpływu do organu. Rząd uznał jednak, że nie ma potrzeby doprecyzowania tej kwestii. A już podczas rozpoznawania poprzednich wniosków, właśnie z tego powodu wielu mieszkańców zostało pozbawionych świadczeń.

Robert Horbaczewski 21.02.2024
Standardy ochrony dzieci. Placówki medyczne mają pół roku

Lekarz czy pielęgniarka nie będą mogli się tłumaczyć, że nie wiedzieli komu zgłosić podejrzenie przemocy wobec dziecka. Placówki medyczne obowiązkowo muszą opracować standardy postępowania w takich sytuacjach. Przepisy, które je do tego obligują wchodzą właśnie w życie, choć dają jeszcze pół roku na przygotowania. Brak standardów będzie zagrożony grzywną. Kar nie przewidziano natomiast za ich nieprzestrzeganie.

Katarzyna Nocuń 14.02.2024