Michał Malinowski

Korekta podatku należnego w systemie TAX FREE ma być dokonywana na bieżąco, a więc w rozliczeniu za okres, w którym podatnik otrzymał dokument uprawniający do stosowania stawki 0% VAT. Istnieją jednak wątpliwości co do korekty podatku od dostawy towarów dokonanej dla podróżnego, gdy zwrot podatku nastąpił w formie wypłaty gotówkowej po upływie terminu do złożenia deklaracji podatkowej, w której rozliczona została dana dostawa.

Już blisko cztery i pół roku istnieje możliwość płacenia za faktury przy wykorzystaniu tzw. podzielonej płatności. Kręgosłupem tego systemu są rachunki VAT. To specjalne rachunki bankowe otwierane przy rachunkach bieżących podatników, na które trafiają środki odpowiadające VAT z faktury. Regulacje dotyczące rachunków VAT były już wielokrotnie nowelizowane.

Pod koniec stycznia Rada Ministrów przyjęła projekt trzeciej nowelizacji ustawy o VAT wywodzącej się spod szyldu SLIM VAT. Pakiet SLIM VAT 3 jest odpowiedzią na postulaty zgłaszane przez przedsiębiorców do Ministerstwa Finansów. Projekt usuwa wiele niepotrzebnych obowiązków, które spoczywają na firmach oraz wprowadza rozwiązania, które ułatwią rozliczanie podatku VAT. Jedną z takich zmian jest konsolidacja i ujednolicenie Wiążących Informacji Stawkowych (WIS),

Mija właśnie 5. rok obowiązywania przepisów dotyczących blokowania rachunków bankowych przez Szefa KAS. Zostały one wprowadzone w celu przeciwdziałania wykorzystywaniu sektora finansowego do wyłudzeń skarbowych. Przez ten czas nie było bardzo istotnych wątpliwości związanych z ich stosowaniem, a przykładowo te dotyczące charakteru postępowania blokadowego doczekały się jednolitego orzecznictwa.

Od 1 stycznia 2023 r. żaden podatnik nie może zaliczać do kosztów podatkowych odpisów amortyzacyjnych od budynków i lokali mieszkalnych. To prawo zostało odebrane zarówno podatnikom PIT, jak i CIT w ramach Polskiego Ładu. Nowy stan prawny uwzględnia już kalkulator amortyzacji od Wolters Kluwer.

O wysokości cła decydują dwa czynniki: wartość celna oraz stawka celna. Cło od importowanych towarów ustalane jest w oparciu o ich wartość celną. Wartość celna jest stosowana do celów wspólnej taryfy celnej oraz środków pozataryfowych ustanowionych w przepisach unijnych. Jej obliczenie często sprawia problemy, a niekiedy wywołuje spory z fiskusem, kończące przed sądem administracyjnym.

W biznesie często się zdarza, że kontrahent nie wywiązuje się z obowiązku zapłaty za dostarczony towar lub wykonaną usługę. Galopująca inflacja, rosnące ceny, pogarszająca się sytuacja gospodarcza w większości branż powoduje, że jeszcze więcej podatników ma problem z odzyskiwaniem należnych kwot. Pewnym ratunkiem dla tych, którzy na czas nie otrzymują zapłat mogą być szczególne rozwiązania określane jako ulga na złe długi.

W obrocie towarowym często mamy do czynienie z tzw. transakcjami seryjnymi (łańcuchowymi). Polegają one na tym, że występuje wiele dostaw (co najmniej dwie), zaś towar jest transportowany tylko raz. Jak opodatkować taką transakcję? Istotna jest tu organizacja transportu. Sprawa komplikuje się jeszcze gdy w transakcjach uczestniczą podmioty z różnych państw, oraz gdy towar jest transportowany przez różne państwa. Dla zobrazowania zagadnienia ważne jest podanie konkretnych przykładów.

Obecnie projektowany pakiet SLIM VAT 3 zakłada podwyższenie limitu sprzedaży małego podatnika do 2.000.000 euro. Jeżeli ta zmiana zostanie wprowadzona to jej skutkiem będzie zwiększenie liczby podatników uprawnionych do stosowania metody kasowej oraz kwartalnego rozliczenia w VAT. Być może Ty też będziesz mógł uzyskać status małego podatnika. Sprawdź jakie korzyści wiążą się z posiadaniem tego statusu!

Znajomość orzecznictwa podatkowego Trybunału Sprawiedliwości Unii Europejskiej przez prawników występujących przed WSA i NSA jest obecnie koniecznością, a te w sprawach polskich wręcz obowiązkiem. W ostatnich kilku miesiącach TSUE wydał całą serię wyroków dotyczących podatku od towarów i usług, które mają niebagatelne znaczenie dla polskich podatników VAT.

Jaką stawkę VAT zastosować? To chyba jedne z częściej zadawanych pytań w codziennej pracy księgowych. Teraz "furorę" robi kolejne. A jakie GTU? Konieczność przyporządkowania określonych towarów i usług do właściwego kodu identyfikującego w ewidencyjnej części JPK_VAT przyprawia księgowe o ból głowy. W szybkim ustaleniu zarówno stawki VAT jak i numeru kodu GTU pomoże nasza wyszukiwarka.

Dla celów VAT podatnicy będą stosować Polską Klasyfikację Wyrobów i Usług (PKWiU 2008) jeszcze do 30 czerwca 2020 r. Z uwagi na panującą epidemię koronawirusa resort finansów zdecydował się przełożyć w czasie stosowanie nowej matrycy VAT. Przewiduje to projekt nowelizacji ustawy o szczególnych rozwiązaniach związanych z zapobieganiem, przeciwdziałaniem i zwalczaniem COVID-19.

Podatnik już teraz skorzysta z ulgi na zakup kasy online, mimo, że wymiany dokonał 1,5 roku przed obowiązkowym terminem - wyjaśnił Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej w najnowszej interpretacji indywidualnej.

Od początku września przedsiębiorcy mogą sprawdzić swoich kontrahentów na tzw. białej liście podatników VAT. Wśród nich spore emocje budzi umieszczenie na niej rachunków bankowych. Za niecałe 4 miesiące zaczną obowiązywać bowiem sankcje chociażby z tytułu wykonania przelewu na rachunek nieuwzględniony na białej liście.

Kodeks karny szczegółowo reguluje rodzaje przestępstw związanych z wystawianiem faktur po to, aby skutecznie walczyć z wyłudzaniem VAT. Sankcje są bardzo dotkliwe. Za fałszerstwo faktur z kwotą należności przekraczającą 10 mln zł można trafić za kratki nawet na 25 lat. Sprawca wcale nie musi tu mieć uprawnień do wystawienia faktur.

Wszystkie nowe środki, mechanizmy czy procedury wprowadzane w ostatnich latach do ustawy od towarów i usług mają jeden główny cel - uszczelnienie systemu podatkowego. 1 listopada pojawi się nowy - obowiązkowy split payment. Obejmie szereg towarów i usług wrażliwych na oszustwa podatkowe.

Od 1 września zacznie działać tzw. biała lista podatników VAT. To cenne narzędzie w procesie weryfikacji kontrahenta i wykazania należytej staranności. Niestety dla podatników nie oznacza wyłącznie korzyści, lecz obowiązki, a nawet sankcje.

Od 1 maja obowiązują regulacje dotyczące kas fiskalnych on-line. I chociaż podatnicy, poza określonymi wyjątkami, dalej mają możliwość używania kas starego typu, to jednak ich nabycie już nie daje prawa do ulgi.