Tomasz Kręski

Polski Ład 2.0 w związku z obniżeniem stawki PIT z 17% do 12% umożliwił przedsiębiorcom wsteczną zmianę formy opodatkowania za 2022 rok na skalę podatkową. Możliwość wstecznej zmiany formy opodatkowania na skalę podatkową dotyczy przedsiębiorców, którzy wybrali wcześniej podatek liniowy lub ryczałt. O wstecznej zmianie formy opodatkowania na skalę podatkową przedsiębiorca musi zawiadomić urząd skarbowy w zeznaniu rocznym składanym za 2022 rok.

Podatek u źródła (WHT) od kilku lat wywołuje u podatników emocje w związku ze zmianami, które zostały zapoczątkowane z początkiem 2019 r., a następnie wielokrotnie odraczane poprzez rozporządzenia wykonawcze. W ramach tzw. Polskiego Ładu podatek u źródła również przeszedł wiele zmian. Na co zatem należy zwrócić uwagę w zakresie podatku u źródła od 1 stycznia 2023 r.?

Zmiany w prawie podatkowym wprowadzone z początkiem 2022 r. określane mianem Polskiego Ładu okazały się dopiero początkiem złożonego procesu legislacyjnego. Wadliwość, niekompletność takich regulacji wymusiła na ustawodawcy kolejne nowelizacje. Każda kolejna nowelizacja Polskiego Ładu zawierała zmiany w ustawie o PIT. Część tych zmian wejdzie w życie 1 stycznia 2023 r.

W ramach tzw. Polskiego Ładu 3.0 ustawodawca znowelizował przepisy ustawy o CIT. W większości zmiany dotyczą modyfikacji wadliwych regulacji wprowadzonych pierwszą wersją Polskiego Ładu, ich odroczenie lub nawet ich likwidacja. W związku z powyższym wiele zmian może rzeczywiście ucieszyć podatników. Co do zasady Polski Ład 3.0 wejdzie w życie 1 stycznia 2023 r., są jednak regulacje, które dotyczą roku 2022.

W ramach ustawy z 8 czerwca 2022 r. o zmianie niektórych ustaw w celu automatyzacji załatwiania niektórych spraw przez Krajową Administrację Skarbową ponownie przedłużono terminy na wypełnienie obowiązków dokumentacyjnych i sprawozdawczych w obszarze cen transferowych za 2021 rok.

Ministerstwo Finansów przygotowuje duże zmiany w składaniu JPK. Z najnowszej wersji projektu rozporządzenia wynika, że zmiany w tym zakresie wejdą w życie w lipcu. Nie będzie trzeba oznaczać podzielonych płatności, w zamian pojawią się jednak inne obowiązki. Dodatkowo, nowelizacja rozporządzenia zawiera odniesienie do projektu ustawy wdrażającej tzw. pakiet VAT e-commerce.

Pomimo pandemii i nowych wyzwań, z którymi przedsiębiorcy muszą zmierzyć się w tym trudnym czasie prawodawca zdecydował się na wprowadzenie od 1 stycznia 2021 r. szeregu istotnych zmian w podatkach dochodowych. Co ważne, nie chodzi tutaj wyłącznie o zmiany, które mają ułatwić podatnikom funkcjonowanie. Część z tych zmian będzie miała zdecydowanie negatywne konsekwencje podatkowe.

W 2020 roku podatnicy po raz pierwszy zmierzą się z nowym formularzem do raportowania o cenach transferowych, czyli formularzem TPR. Formularz TPR jest następcą dotychczas składanych sprawozdań CIT-TP/PIT-TP, lecz zakres wymaganych w nim informacji znacznie się różni od zakresu obowiązującego poprzednio, co wiąże się z koniecznością większego zaangażowania podatników przy raportowaniu.

Z dniem 1 października 2020 r. wejdą w życie przepisy przewidujące składanie nowego dokumentu elektronicznego wspólnego dla przesyłania deklaracji VAT i informacji o ewidencji VAT. W konsekwencji obowiązek składania deklaracji VAT-7/VAT-7K zostanie połączony z obowiązkiem przesyłania plików JPK_VAT. Nowe pliki JPK będą wysyłane w dwóch wariantach JPK_V7M i JPK_V7K.

Już od lipca 2020 r. duzi podatnicy mogą występować do Szefa Krajowej Administracji Skarbowej o zawarcie umowy o współdziałanie w zakresie realizacji obowiązków podatkowych. Jej podpisanie zależy jednak od uzyskania pozytywnej oceny ze wstępnego audytu podatkowego.

1 lipca 2020 r. weszła w życie nowelizacja dotyczącą przepisów odnoszących się do raportowania schematów podatkowych (Mandatory Disclosure Rules – MDR). Jednym z najważniejszych założeń nowelizacji jest nałożenie obowiązku na promotorów, korzystających i wspomagających ponownego zaraportowania wszystkich schematów transgranicznych, jeśli pierwszej czynności związanej z wdrażaniem schematu dokonano w okresie od 26 czerwca 2018 r. do 30 czerwca 2020 r.

Nowelizacja określana jako Tarcza antykryzysowa wprowadziła możliwość wstecznego rozliczania straty podatkowej w związku z obowiązującym stanem epidemii. Jest to jedna z preferencji mających umożliwić przedsiębiorcom szybsze rozliczenie strat wywołanych przez COVID-19.

Terminy przekazywania informacji o schematach podatkowych, krajowych oraz transgranicznych zostały zawieszone do odwołania stanu zagrożenia epidemicznego i stanu epidemii koronawirusa, nie dłużej jednak niż do końca czerwca 2020 r. - informuje Ministerstwo Finansów. Jest to kolejne rozwiązanie MF, które składa się na tarczę antykryzysową i zostało wprowadzone nowelizacją specustawy.

We wtorek 31 marca Sejm zakończył pracę nad tzw. tarczą antykryzysową, mającą ułatwić walkę z epidemią koronawirusa i ratowanie gospodarki. Prezydent tego samego dnia podpisał trzy ustawy, wchodzące w skład tarczy, w tym ustawę o zmianie ustawy o szczególnych rozwiązaniach związanych z zapobieganiem, przeciwdziałaniem i zwalczaniem COVID-19, innych chorób zakaźnych oraz wywołanych nimi sytuacji kryzysowych oraz niektórych innych ustaw, zwaną specustawą antykryzysową.

Epidemia koronawirusa to prawdziwy koszmar dla firm. Wielu przedsiębiorców nadal szuka sposobów, które pomogą im przetrwać ten trudny czas. Zawieszenie działalności gospodarczej może być jednym z korzystnych finansowo rozwiązań, szczególnie w przypadku jednoosobowej działalności gospodarczej.

Koronawirus stanowi przede wszystkim zagrożenie dla życia i zdrowia, ale uderza też wprost w gospodarkę i każde przedsiębiorstwo. Jednak warto zwrócić uwagę, że przedsiębiorcy już teraz mogą rozliczać poniesione straty lub korzystać z ulg w spłacie zobowiązań podatkowych przewidzianych w Ordynacji podatkowej. Bowiem już teraz przepisy pozwalają zmniejszyć podatkowe obciążenia w firmach, które znalazły się w trudnej sytuacji z powodu pandemii koronowirusa.

Z dniem 1 kwietnia 2020 r. wejdą w życie przepisy przewidujące składanie nowego dokumentu elektronicznego wspólnego dla przesyłania deklaracji VAT i informacji o ewidencji VAT. W konsekwencji obowiązek składania deklaracji VAT-7/VAT-7K zostanie połączony z obowiązkiem przesyłania plików JPK_VAT. Sprawdź, jak przygotować się do nadchodzących zmian!

Od 1 stycznia 2020 r. zaczęły obowiązywać nowe podatkowe sankcje związane z zapłatą na rachunek spoza białej listy lub z pominięciem obowiązkowego split paymentu. Sankcje te dotyczą zarówno podatku VAT, jak i podatku dochodowego. Sankcje te mają jednak zastosowanie tylko wówczas, gdy spełniony jest szereg warunków.

Opóźnienia w płatnościach to prawdziwa zmora wielu polskich firm. Według danych Ministerstwa Przedsiębiorczości i Technologii ponad 80 proc. przedsiębiorstw w Polsce nie otrzymuje zapłaty w ustalonym terminie. Ograniczenie zatorów płatniczych, które negatywnie wpływają na płynność finansową firm i ich rozwój – taki ma być efekt ustawy przeciwdziałającej zatorom, którą w dniu 6 sierpnia 2019 r. podpisał Prezydent RP.

Za niecały miesiąc, podatnicy, których rok kalendarzowy pokrywa się z rokiem podatkowym, będą obowiązani do złożenia oświadczenia o sporządzeniu dokumentacji cen transferowych za 2018 rok. Podatnicy, którzy nie rozpoczęli jeszcze prac nad dokumentacją stoją jednak przed trudnym wyborem – które przepisy wybrać?