Tomasz Kręski

Estoński CIT, czyli ryczałt od dochodów spółek to rozwiązanie, które pojawiło się na początku 2021 roku i z roku na rok cieszy się coraz większą popularnością wśród przedsiębiorców. Podatnicy, którzy wybrali jako formę opodatkowania estoński CIT są obowiązani w terminie do końca trzeciego miesiąca następnego roku podatkowego złożyć deklarację o wysokości osiągniętego dochodu i należnego ryczałtu od dochodów spółek na formularzu CIT-8E.

Początek roku dla przedsiębiorców wiąże się z koniecznością wyboru metody opodatkowania na dany rok. Zgodnie z przepisami, taką decyzję należy podjąć do 20. dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym przedsiębiorca osiągnął pierwszy przychód. Oznacza to, że przedsiębiorcy muszą zdecydować w jakiej formie będą opodatkowywać swoje dochody osiągane w 2024 roku w terminie do 20 lutego 2024 r.

Od 1 stycznia 2024 r. zaczęły obowiązywać, po dwuletnim okresie zawieszenia, przepisy o podatku minimalnym CIT. Oznacza to, że pierwsze rozliczenie podatku minimalnego CIT nastąpi w 2025 r. wraz z rozliczeniem dochodów za 2024 r. Sprawdź już teraz, kogo dotyczy nowa danina.

Od 1 stycznia 2024 r. mikro, mali i średni przedsiębiorcy prowadzący działalność w gminach o wysokim wskaźniku bezrobocia będą mogli skorzystać ze skróconego okresu amortyzacji środków trwałych w postaci budynków i budowli niemieszkalnych z 40 lat do odpowiednio 5 lub 10 lat w zależności od poziomu bezrobocia. Przedsiębiorcy będą mogli skrócić okres amortyzacji poprzez stosowanie indywidualnych stawek amortyzacyjnych.

Od 10 grudnia 2023 r. przedstawiciele zawodów zaufania publicznego, do których zaliczają się doradcy podatkowi, będą obowiązani do posiadania adresu do doręczeń elektronicznych i prowadzić korespondencję za pośrednictwem e-Doręczeń. Termin ten został określony w komunikacie Ministra Cyfryzacji z dnia 29 maja 2023 r.

Podmioty zawierające umowy z nierezydentami są obowiązane do informowania o tym fakcie organy podatkowe. Służy do tego informacja ORD-U.

Nowelizacja Kodeksu spółek handlowych z dnia 16 sierpnia 2023 r. wprowadziła zmiany w opodatkowaniu transgranicznych przekształceń, łączeń i podziałów spółek. Zmiany weszły w życie w dniu 15 września 2023 r.

Z początkiem 2021 r. do ustaw o podatkach dochodowych wprowadzono istotne zmiany nakładające szczególne obowiązki podatkowe na spółki działające na rynku nieruchomości. Zmiany dotyczyły wprowadzenia do prawa podatkowego definicji spółki nieruchomościowej i określenia licznych obowiązków takiej spółki i jej wspólników.

Informacja o cenach transferowych (TPR) jest formularzem zawierającym dane o transakcjach zawieranych pomiędzy podmiotami powiązanymi. Od 1 stycznia 2022 r. obowiązują nowe terminy na wypełnienie obowiązków z zakresu cen transferowych.

Jednym ze źródeł przychodów w PIT jest odpłatne zbycie nieruchomości. Nie zawsze jednak sprzedaż nieruchomości musi wiązać się z koniecznością zapłaty podatku dochodowego. Wszystko zależy od konkretnej sytuacji, w której znajduje się podatnik.

Ulga na CSR to ulga podatkowa dla przedsiębiorców, którzy wspierają działalność społecznie użyteczną. Ulga na CSR polega na możliwości dodatkowego odliczenia od podstawy opodatkowania 50% kosztów uzyskania przychodów poniesionych na działalność sportową, kulturalną oraz wspierającą szkolnictwo wyższe i naukę.

Od 1 stycznia 2023 r. jedyną dopuszczalną formą opodatkowania najmu prywatnego jest ryczałt od przychodów ewidencjonowanych. Płaci się go od przychodu według dwóch stawek - w zależności od wysokości przychodów.

1 lipca 2023 r. zostanie odwołany stan zagrożenia epidemicznego w związku z zakażeniami wirusem COVID-19. Odwołanie stanu zagrożenia epidemicznego oznacza, że już od 1 sierpnia 2023 r. raportowanie krajowych schematów podatkowych znów stanie się obowiązkowe.

W dniu 26 maja 2023 r. Sejm ostatecznie uchwalił ustawę o zmianie ustawy o podatku od towarów i usług oraz niektórych innych ustaw. Oprócz zmian w podatku VAT nowelizacja wprowadza również zmiany w PIT i ryczałcie od przychodów ewidencjonowanych. Część z tych zmian wejdzie w życie już 1 lipca 2023 r., część zaś 1 stycznia 2024 r.

1 lipca 2023 r. ma zostać odwołany stan zagrożenia epidemicznego, który obowiązuje w Polsce od 16 marca 2022 r. Odwołanie stanu zagrożenia epidemicznego spowoduje zniesienie szczególnych rozwiązań związanych z tym stanem również na gruncie podatków.

W dniu 22 maja 2023 r. wejdzie w życie ustawa o fundacji rodzinnej. Fundacja rodzinna jest nową instytucją w polskim prawie, która obok aspektów sukcesyjnych może być również narzędziem planowania podatkowego.

Deklarację podatkową zawierającą błąd - rachunkowy bądź merytoryczny - można poprawić poprzez złożenie jej korekty. Zgodnie z przepisami Ordynacji podatkowej podatnicy, płatnicy, inkasenci mają bowiem prawo do złożenia skorygowanej deklaracji. Korygować deklarację można wielokrotnie, aż do przedawnienia zobowiązania, którego dotyczy.

Niektóre podmioty zagraniczne, jeżeli spełnią przesłanki określone w ustawach podatkowych, mogą zostać uznane za tzw. zagraniczne jednostki kontrolowane (CFC). Osoby kontrolujące takie jednostki mogą być zobowiązane do opodatkowania ich dochodów w Polsce 19% podatkiem dochodowym.

Od 1 stycznia 2022 r. podatnicy podatku dochodowego od osób prawnych ponoszący wydatki na rzecz zagranicznych podmiotów powiązanych zostali obciążeni dodatkową formą zobowiązania podatkowego – podatkiem od przerzuconych dochodów. Przepisy od samego początku budziły wiele wątpliwości, dlatego też ustawodawca zdecydował się w ramach tzw. Polskiego Ładu 3.0 na nowelizację przepisów.

Ulga termomodernizacyjna jest ulgą podatkową, która daje możliwość odliczenia od podstawy opodatkowania wydatków poniesionych na realizację tzw. przedsięwzięcia termomodernizacyjnego. Kwota odliczenia może wynieść nawet 53 tys. zł. Z możliwości odliczenia mogą skorzystać podatnicy, którzy opodatkowują swoje dochody według skali podatkowej, podatkiem liniowym lub opłacający ryczałt od przychodów ewidencjonowanych.