Tomasz Kręski

Od 1 lutego 2026 r. podatników przesyłających pliki JPK_VAT obowiązują nowe struktury tych plików - JPK_V7M(3) oraz JPK_V7K(3). Zmiany w strukturach JPK_VAT mają na celu przede wszystkim dostosowanie raportowania podatku VAT do obowiązkowego Krajowego Systemu e-Faktur (KSeF) oraz systemu kaucyjnego.

Od 1 stycznia 2026 r. pierwsza grupa podatników PIT zostanie objęta obowiązkiem prowadzenia ksiąg podatkowych wyłącznie przy użyciu programów komputerowych oraz przesyłania ich do właściwego naczelnika urzędu skarbowego w ramach struktur potocznie określanych jako JPK_PIT.

Od 1 stycznia 2026 r. zacznie obowiązywać nowe rozporządzenie w sprawie prowadzenia podatkowej księgi przychodów i rozchodów, które określa nowy wzór PKPiR. Głównym celem wprowadzenia nowych regulacji jest dostosowanie przepisów do obowiązku prowadzenia ksiąg podatkowych w postaci elektronicznej.

Samochody elektryczne z roku na rok cieszą się coraz większą popularnością. Ponadto czynniki ekonomiczne sprawiają, że coraz więcej przedsiębiorców decyduje się na wykorzystywanie samochodów elektrycznych w prowadzonej działalności gospodarczej. Warto więc dowiedzieć się więcej na temat rozliczania samochodów elektrycznych na gruncie podatków.

Od 1 stycznia 2026 r. zaczną obowiązywać nowe limity amortyzacji samochodów osobowych. Najważniejsza zmiana polega na obniżeniu limitu amortyzacji - ze 150 tys. zł do 100 tys. zł - dla samochodów osobowych emitujących co najmniej 50 g CO2 na kilometr. Niższy limit obejmie zatem praktycznie wszystkie samochody spalinowe oraz większość hybryd. Dla wielu przedsiębiorców oznacza to mniej korzystne rozliczenia podatkowe.

Od 2025 roku pracodawcy zatrudniający żołnierzy Obrony Terytorialnej lub żołnierzy Aktywnej Rezerwy mogą korzystać z nowej ulgi podatkowej. W ramach tej ulgi pracodawcy mogą odliczyć od podstawy opodatkowania kwotę na każdego zatrudnionego w ramach stosunku pracy żołnierza OT lub AR.

Czynności sprawdzające to odmienna od kontroli podatkowej procedura prowadzona przez organy podatkowe, która w mniejszym stopniu angażuje podatników niż kontrola podatkowa. Organy podatkowe nie muszą informować podatników o ich wszczęciu i mogą je prowadzić bez ograniczeń czasowych. Czynności sprawdzające to obecnie najczęściej wykorzystywana przez organy podatkowe forma weryfikacji poprawności rozliczeń podatkowych.

Członkowie zarządu ponoszą solidarną odpowiedzialność całym swoim majątkiem prywatnym za zobowiązania podatkowe spółki, w sytuacji, gdy spółka nie reguluje swoich zobowiązań, a organy podatkowe nie są w stanie przymusowo wyegzekwować swoich należności. W ostatnim czasie zapadły przełomowe wyroki TSUE, które niosą poważne skutki dla takiej odpowiedzialności i dla sposobu jej wymierzania.

Od 22 maja 2023 r. możliwe jest tworzenie fundacji rodzinnych. Celem działania fundacji rodzinnej jest gromadzenia mienia, zarządzania nim w interesie beneficjentów oraz spełniania świadczeń na rzecz beneficjentów. Oferując szereg korzyści podatkowych fundacja rodzinna stała się atrakcyjnym narzędziem zarządzania majątkiem.

Od wielu lat przepisy dotyczące podatku VAT przewidują tzw. ulgę na złe długi, która polega na obniżaniu podstawy opodatkowania oraz podatku należnego z tytułu dostawy towarów lub świadczenia usług na terytorium kraju w przypadku wierzytelności, których nieściągalność została uprawdopodobniona. Od 1 stycznia 2020 r. podatnicy mogą również skorzystać z ulgi na złe długi w podatkach dochodowych PIT i CIT.

Pomoc de minimis to szczególny rodzaj wsparcia dla przedsiębiorców przez państwo, które nie podlega zgłoszeniu do Komisji Europejskiej. Pomoc de minimis jest skierowana do małych i średnich przedsiębiorców i może być udzielana w różnych formach, na przykład jako dotacje na rozwój firmy, preferencyjne kredyty i pożyczki, jak również w formie ulg i zwolnień podatkowych.